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浙江省文联直属协会财务管理规定
信息来源:    发布部门:      发布时间:2020-04-21

第一章   总则

第一条  为加强对省文联直属文艺家协会(以下简称“协会”)财务的监督管理,健全财务制度,促进协会事业健康稳定发展,根据财政部《民间非营利组织会计制度》和各协会章程的规定,结合省文联实际,特制定本规定。

第二条  本规定所称协会财务,指协会作为独立社团法人和非营利组织开展经济活动的财务收支、资产处置。

第三条  各协会的会计、出纳由省文联统一委派,统一管理。

第四条  协会作为具有独立法人资格的社会团体,应当按照国家税务法规规定,依法办理税务登记。协会对外服务性业务收入应当使用正规的税务发票并依法纳税。

第五条  协会秘书长作为协会法定代表人,对协会财务管理负责。    

第二章   收入

第六条  协会收入的主要来源:

(一)会费收入:团体会员和个人会员的会费收入;

(二)捐赠赞助收入:国内外组织、团体和个人的捐赠、赞助;

(三)政府性补助收入:省财政渠道外的政府及有关部门的合作活动经费或补助;

(四)提供服务收入:各类有偿服务收入(包括各类活动服务收入及各项艺术考级证书教材资料的成本费收入);

(五)其他收入:协会利用自身积累资金进行合法合规的理财(如购买国债等)收益以及银行存款利息等。

第七条  协会的各项收入,应按照来源的不同口径分类管理,分别使用会费票据、往来款票据和税务发票。

第三章   支出

第八条  协会的支出主要用于协会正常运作和协会开展的各项活动及相关费用的支出,其中包括:

(一)管理费用。

 1. 公用支出:用于开展协会正常工作的公用支出。办公费、邮电费、会议费、修理费、折旧费、聘请法律顾问中介机构咨询、审计费、其他费用等。

 2. 交通车辆管理费用:用于协会开展工作活动的车辆及其他交通支出。协会车辆不得用于杭州城区(含萧山、余杭)内的普通公务出行(含上下班),其驾驶人不得为协会处级及以上干部。

1)协会车辆按实报销保险费、年检费、维修费、过桥过路费、停车费。

2)协会车辆如需到萧山机场、杭州城区内接送邀请的嘉宾,需附邀请函及用车审批单经分管领导批准方可报销相关费用。

3)协会车辆出差,需事前填报工作用车审批单,经分管领导同意,按规定报销相关费用。

3. 租赁用车费:协会因活动和出差租用车辆的支出。

1)协会人员活动和出差提倡公共交通出行,确因工作需要租赁用车需经分管领导审批。

2)协会租赁用车需为有租赁资质的正规租车公司。租赁用车按单次活动或出差结算。

4. 劳务人员支出:协会各类劳务用工的支出,严格按照省文联相关制度执行。

1)劳务公司派遣人员的支出。协会需聘用人员一年(含) 以上且需缴纳社保经费的,经省文联人事部门核实人员需求,填报用人申请表经分管领导同意后方可支出。

2)协会聘请的志愿者或临时劳务人员支出。协会开展活动需临时性使用劳务用工,一般应以活动开始至结束止。

3)协会因活动、评审、审片、研讨、讲课等发放的劳务费用,必须严格按照国家税法规定照章纳税,必须提供完整的个人所得税申报信息内容。劳务费或稿费金额2000元以下,可一次性发放现金,2000元(含)以上原则上通过邮局或银行汇款。

4)协会不得利用活动为集体或个人牟利,不得违规发放津贴补贴、劳务费、评审费、加班费等。

5. 差旅费:协会在编人员和正式聘用的人员出差,按照《浙江省机关工作人员差旅费标准》执行;其他人员因协会工作需要出差,城市间交通费和住宿费参照《浙江省机关工作人员差旅费标准》,但不得领取伙食补助费和公杂费。协会人员出国费用需以财政规定的各项标准报销。

6. 业务费:协会用于创作稿费、评审费、编辑费、印刷费、艺术家交流采风费、专业培训费、活动广告费、展览裱字、裱画、字画框制作费、场租费等。

7. 招待费:因出席会议、考察调研、学习交流等公务活动而发生的接待费用,如餐费、住宿费。接待餐费、住宿费应按财政相关规定报销。

8. 其他费用协会正常活动中发生的无法归属的费用,如固定资产处置净损失等。

(二)业务活动成本:协会用于专项业务开展的各项公务支出和业务支出。

     第九条  协会支出的审批权限。

(一)协会支出报销,必须由协会在编人员经手签名(如协会在编人员未满二人,发票经手人应为正式聘用人员,下同),协会秘书长负责审核

(二)协会支出的审批,分为以下三种情况:

1. 协会办公费(包括办公文具用品、电话费、邮寄费、差旅费、网络通讯费、维修费等)和劳务费支出金额在2000元以下的,由协会秘书长审签。

2. 协会开支金额在2000元(含)以上3万元以下的,需经文化产业处审核后,再报协会分管领导审签。3万元(含)以上须提交省文联主要负责人审签。

     第十条  领用及结清。

(一)协会人员因公需要领用支票和借用公款,必须填写支票领用单或现金借款单,按相关规定审批。

(二)领用的支票和现金在市内使用的,必须在一周内结清;出差在外使用的,必须在出差回来的一周内结清。

(三)开支超过2000元的,原则上必须使用转账支票或刷卡支付;空白转账支票上必须注明限额。

(四)协会人员因公借用日常周转备用金,需在当年年末归还,次年视工作需要重新办理借用;因活动借用备用金,需在活动结束后一周内办理还款。

第四章   资产管理

第十一条  协会资产,是指过去的交易或者事项形成并由协会拥有或者控制的资源,该资源预期会给协会带来经济利益或者服务潜力。协会资产主要包括:流动资产、长期投资、固定资产。

(一)流动资产。协会流动资产是指预期可在1年内(含1年)变现或者耗用的资产。协会要加强对货币资金、应收账款的管理。现金的核算应做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款必须按照业务发生日期逐笔登记,银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符;应收应付账款应当按照实际发生额入账,并按照往来单位或个人等设置明细账。

(二)协会长期投资是指除短期投资以外的投资。根据协会性质及协会人员参公管理身份,不得开展风险性较大的投资。

协会固定资产是指用非公共财政经费购置的、为协会管理、提供服务、经营活动或出租目的而持有的预计使用年限超过1年且单位价值在1000元(含)以上的资产。协会固定资产管理原则上参照《浙江省文联固定资产管理办法》,但对协会资产的购置及资产的折旧按以下规定。

1. 协会固定资产的购置

1)协会购置固定资产,必须提出书面报告,经办公室、文产处审核并经分管领导同意审批后再行购置。

2. 协会固定资产的折旧

1)根据协会固定资产的性质和消耗方式,确定用年限平均法计提折旧。固定资产使用年限参照省财政厅相关规定。

2)协会应当按月提取折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。

第五章   结余

第十二条  协会结余分为非限定性净资产、限定性净资产。

(一)协会正常收支结余年底结转为“非限定性净资产”科目下的“正常结余”,可用于弥补以后年度协会事业收入不足。

(二)协会大项活动收支结余年底结转为“限定性净资产”科目下的“活动结余”,可用于以后年度协会项目活动资金不足。

(三)协会的资金结余,按协会章程规定,不能用于协会人员自发奖金、补贴、福利,只能用于协会事业发展和协会活动所需。

第六章    合同管理

第十三条  协会开展业务,承办会议、培训、场地租赁或设计制作、印刷等费用金额在一万元以上(含一万元)需附正式合同。

第十四条  合同协会一方需两人签字,其中一人为协会在编人员,另一人为协会负责人。

第十五条  签订的合同根据业务情况要约清晰、内容真实完整、合乎规范,协会法定代表人对合同内容的完整性、真实性、合规性负责。

第七章    财务印鉴及档案管理

第十六条  协会在银行预留的印鉴章应当由会计和出纳分别保管,相互制约,其中会计保管法人章,出纳保管财务专用章和发票专用章。

第十七条  协会的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告和其他会计资料应建立档案,按国家会计法规定的年限由会计妥善保管、处理;协会所使用的税务发票及其他票据由出纳购买、保管、核销。

第七章   审计

第十八条  根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》,省文联负责对各协会秘书长履行经济责任的情况进行届中和离任审计。届中审计不定期实行,离任审计在秘书长调离或任期届满等情况前实行。

第十九条  对协会秘书长进行届中审计和离任审计由省文联内部管控机构负责实施。也可视情况采用外部审计。外部审计由省文联委托具备相关资质的审计中介机构承担。

第二十条  届中和离任审计主要包括该协会秘书长在任职期限内协会的全部经济活动、财务收支状况、资产完整性和法人代表经济责任等方面的内容。

第八章   附则

第二十一条  本规定自印发之日起执行,《浙江省文联直属协会社团财务管理若干规定》(浙文联201360号)同时废止。